第二章 新中国税制的建立和发展

• 第一节 新中国税制的建立与修正• 第二节 新中国税制的简化与合并• 第三节 适应改革开放要求的税制改革• 第四节 适应市场经济要求的工商税制全

面改革• 第五节 1995 年以来税制的改革、完善

与进一步改革的展望

第一节 新中国税制的建立与修正• 一、 1950 年统一税政、建立新税制• （一）统一税政、建立新税制的背景• （二）统一税政、建立新税制的内容• 1 、制定颁布通令和实施要则• 2 、建立工商税制• 3 、建立关税制度• 4 、初步建立农业税制度

• 二、 1950 年 6 月工商税制的调整• （一）工商税制调整的原因• （二）工商税制调整的主要内容• 1 、简化税种• 2 、简并税目• 3 、调低部分税率• 4 、改进征收管理办法

• 三、 1953 年工商税制的修正• （一）工商税制修正的原因• （二）工商税制修正的主要内容• 1 、试行商品流通税• 2 、修订货物税• 3 、修订工商业税• 4 、其他各税的修正

第二节 新中国税制的简化与合并• 一、 1958 年改革工商税制• （一）改革工商税制的原因• （二）改革的主要内容• 1 、合并税种• 2 、改变纳税环节• 3 、简化征税办法• 4 、基本维系原税负、适当调整税率

• 二、 1958 年统一全国农业税制• （一）统一农业税制的背景• （二）统一农业税制的主要内容• 三、 1973 年简并工商税制• （一）简并工商税制的背景• （二）简并工商税制的主要内容• 1 、合并税种• 2 、简化税目、税率• 3 、改变征税办法• 4 、调整部分行业税率

第三节 适应改革开放要求的税制改革• 一、建立涉外税制体系• （一）建立涉外税制体系的背景• （二）涉外税制体系的构成• 1 、涉外所得税制• 2 、涉外流转税制• 3 、涉外财产税制

• 二、利改税改革• （一）利改税改革的原因• （二）利改税改革的实施• 1 、第一步利改税• 2 、第二步利改税

• 三、工商税制的全面改革• （一）改革流转税制体系• 1 、产品税• 2 、增值税• 3 、营业税• 4 、盐税• （二）建立与健全所得税制体系

• （三）其他工商税制的改革和调整• 1 、开征资源税• 2 、开征烧油特别税• 3 、开征建筑税、固定资产投资方向调

节税• 4 、开征奖金税和工资调节税• 5 、地方税体系的改革与完善

• 四、关税制度的修订和调整• （一） 1984 年关税制度的全面修订• 1 、关税政策与原则的修订• 2 、修订关税税则的主要内容• （二） 1987 年颁布新海关法及修订进出

口关税条例• （三） 1992 年修订、调整进出口关税条

例• 五、农业税制的完善

第四节 适应市场经济要求的工商税制全面改革• 一、工商税制全面改革的指导思想和基本原则• （一）税制改革的指导思想• （二）税制改革的基本原则• 1 、有利于加强中央宏观调控能力• 2 、体现公平税负，促进平等竞争• 3 、体现国家产业政策，促进经济结构的有效

调整• 4 、简化规范税制• 5 、充分调动中央和地方的积极性

• 二、工商税制全面改革的主要内容• （一）所得税制的改革• （二）流转税制的改革• （三）其他税种的改革• 三、工商税制全面改革后的税制结构• （一）流转税类• （二）所得税类• （三）资源税类• （四）财产税类• （五）行为目的税类

第五节 1995 年以来税制的改革、完善与进一步改革的展望• 一、改革与调整工商税制• （一）流转税制的主要调整与改革• 1 、增值税转型的试点• 2 、修订消费税制• （二）所得税制的主要调整与改革• 1 、企业所得税实现“两税合并”• 2 、修订个人所得税法• （三）其他工商税制的改革与完善

• 二、修订关税制度• 三、全面取消农业税• 四、现行税制结构与税种的大致分布• （一）流转税类• （二）所得税类• （三）资源税类• （四）财产税类• （五）行为目的税类• 五、进一步改革完善中国税制的展望