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统一思想 凝聚共识打造税收征管模式升级版

22

目 录一、统一思想、凝聚共识二、做好六篇文章、抓住改革要点三、加强组织保障、健全工作体系

33

一、统一思想、凝聚共识一、统一思想、凝聚共识

44

习近平总书记重要论述 党的十八届三中全会提出的全面深化改革的总目标，就是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化。这是坚持和发展中国特色社会主义的必然要求，也是实现社会主义现代化的应有之义。 --------- 《完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化》（《人民日报》

55

总局王军局长指出 财政是国家治理的基础和重要支柱，其中税制是否科学完善、是否能够有效实施，直接表明国家治理体系和治理能力现代化水平。

---------- 《深化税制改革，服务发展大局》（《求是》杂志 2013 年第 24 期）

66

（一）当今税制改革重大部署•一个鲜明特点：•从提高国家治理体系和治理能力现代化水平的高度部署税制改革。•五个重要方面：•抓好两个稳定 落实税收法定•优化税制结构 支持全面改革•完善征管体制

77

总局王军局长指出 完善国税、地税征管体制，是保障税制改革顺利实施，进一步理顺中央和地方收入划分的客观要求，主要任务是完善国税、地税征管职责划分办法，切实提高税收征管效能，同时必须积极深化税收征管改革，打造税收征管模式升级版。

---------- 《深化税制改革，服务发展大局》（《求是》杂志 2013 年第 24 期）

88

（二）正确认识税收征管改革的深刻内涵 打造税收征管模式升级版 , 就是要构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系。

99

为确保税制改革顺利进行，必须立足我国国情，借鉴国际先进经验，以促进遵从为目标，以优化纳税服务和强化风险管理为途径，以提升信息化平台、优化组织结构为保障，不断深化和完善税收征管改革。

1010

（四）省局王平局长指出： 今年的征管改革工作，要努力实现“四个新突破”一是在强化顶层设计上实现新突破 ；二是在强化征管基础上实现新突破 ;

三是在强化税源管理上实现新突破 ;

四是在强化征收保障上实现新突破 .

1111

二、 二、 做好六篇文章 抓住改革要点

1212

2014 年做好征管改革“六篇文章”： 一、实行“统一分析、分类应对”的风险管理新机制 二、推行“简化审批、优化流程”的 81 项征管业务新流程（其中 26 项前移事项） 三、建立“政府领导、地税主导”的第三方涉税信息采集应用新平台 四、试行“征评管查”分权制约、互相协作的征管新模式 五、完善“明晰权责、一分为五”的税收管理员新制度 六、实施“六大环节”发票风险管理新办法

1313

（一）（一） 建立统一分析、分类应对的风险管理机制 ------ 两项重点工作

1414

纳税申报

低风险应对：纳税服务

中风险应对：税源管理

高风险应对：税务稽查

风险识别

风险排序

风险推送

1 、统一分析、分类应对的风险管理机制

1515

建立事前、事中、事后全过程数据质量管理流程数据管理责任 -------机考指标落实到部门、到岗位数据质量标准 ------- “ ”统一 表证单书 采集标准 (附表一 )和 质量审计标准 (附表二 )

数据规范采集 -------建立健全涉税信息采集管理办法 (附表三 )

数据分析运用 ------- 关联分析、查漏补缺、以用促管数据质量考核 -------关注预警、分户排查、持续改进

2 、强化数据质量管理（五强化）

1616

序号 数据项名称 处理方式 采集规则 备注1 纳税人识别号 调用 011001 设立税务登记《单位纳税人税务登记信息采集表》、《个体经营纳税人税务登记信息采集表》、《临时税务登记纳税人税务登记信息采集表》2 纳税人名称 调用 011001 设立税务登记《单位纳税人税务登记信息采集表》、《个体经营纳税人税务登记信息采集表》、《临时税务登记纳税人税务登记信息采集表》3 注销原因 采集 必录 根据“注销原因代码”选择4 合并类型 采集 条件必录 “ 注销原因”取值为“依法合并”时必录，根据“合并（分立）类型代码”选择，码值限于“吸收合并”、“新设合并”5 是否被吸收方 采集 条件必录 “ 合并类型”为“吸收合并”时必录，否则不可录入6 新纳税人识别号 调用 “ 是否被吸收方”为“是”时调用7 新纳税人名称 调用 “ 是否被吸收方”为“是”时调用8 新纳税人主管税务机关 调用 “ 是否被吸收方”为“是”时调用9 注销原因说明 采集 非必录

10 变动后住所、经营地点地址 采集 条件必录 “ 注销原因”取值为“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”时必录11 迁达地主管税务机关 采集 条件必录 “ 注销原因”取值为“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”时必录

附表一：《单位纳税人税务登记证信息采集表》采集标准

1717

审计内容 审计指标名称 达标率 计算公式 指标口径（含时间属性） 审计周期

税源登记

企业房产申报登记完整率 95%

其中截止上期末已登记房产税企业户数 ÷ 本期正常申报房产税企业户数×100%

分母：本期内已申报房产税的企业纳税人户数

季

1 、登记注册类型：内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业和外国企业的纳税人 2 、剔除临时登记 3 、申报税款类型为正常类申报，不含委托代征、日常检查、稽查查补等 4 、时间属性：本期内的申报数据分子：其中已做房产税项目登记的户数 时间属性：当前项目登记信息

企业房产鉴定登记完整率 95%

房产税项目登记户数 ÷已做房产税鉴定户数×100%

分母：税种鉴定中有房产税的企业纳税人户数

季 1 、登记注册类型：内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业和外国企业的纳税人 2 、剔除临时登记 3 、时间属性：当前税种鉴定数据分子：其中已做房产税项目登记的户数 时间属性：上期项目登记信息

附表二：税源登记数据质量审计标准

1818

表单名称 数据项名称 采集岗位 采集时点 资料依据 变更岗位 变更时点 资料依据

税种鉴定表

应纳税种名称 办税厅受理岗 受理税务登记时根据纳税人《税务登记表》及税收政策判断

税收管理岗 必要时上户核查 核查后填写《税种鉴定变更表》应纳税目名称 办税厅受理岗 受理税务登记时 税收管理岗 必要时上户核查预算级次 办税厅审核岗 上一岗位提交审核 办税厅审核岗 上一岗位提交审核 根据《税种鉴定变更表》及税收政策判断收款国库 办税厅审核岗 上一岗位提交审核 办税厅审核岗 上一岗位提交审核

房屋情况登记表

自用房屋坐落地址 办税厅受理岗 受理税务登记时 纳税人房屋所有权（产权）证书税收管理岗 必要时上户核查 核查后填写《房屋情况变更表》房产原值 办税厅受理岗 受理税务登记时 税收管理岗 必要时上户核查

其中应税原值 办税厅受理岗 受理税务登记时 根据纳税人房屋所有权（产权）证书及税收政策判断

税收管理岗 必要时上户核查根据税收政策判断其中免税原值 办税厅受理岗 受理税务登记时 税收管理岗 必要时上户核查

年应纳税额 办税厅受理岗 受理税务登记时 税收管理岗 必要时上户核查

附表三：《涉税信息采集管理办法》附件——岗责分工表

1919

1313 类类 8585项机考指标项机考指标1 、税源登记： 6 项 2 、户籍管理： 16 项3、税种鉴定： 11 项 4、预算级次： 14项5、税款核定： 3项 6 、税务认定： 5项7、申报征收： 10项 8 、网上办税： 2 项9、两票管理： 7项 10、两业管理： 3项11 、基金费管理： 3项 12 、存量房： 1 项13、逾期处理： 4项

2020

特别强调（三明晰、两确保、一支撑）

——明晰职责 明晰征纳方职责、明晰上下级职责、明晰前后台职责

——确保重点 确保总局考核达标、确保按照考核时点（月末、季末）及时整改

强化支撑——省局实现事前预警、事后通报；并指导各地市开发、完善审计辅助软件（探讨给脚本）。

2121

（ 1 ）概念： 数据信息分析比对——纳税申报真实准确——定性定量分析判断——进一步征管措施（评估模型、指标体系、分析比对。手段、方法、职责）（ 2 ）原则： 强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行

3 、加强纳税评估

2222

加 强 纳 税 评 估

（ 3）程序： 案头分析——询问约谈 ——实地核查——后续处理（纳税事项告知或税收处理决定、管理建议、移送稽查）（ 4）实施： 试点单位——按风险管理实施； 非试点单位——管理内分（结合管理职能）（ 5）计划：全省 6000 户，房地产、住宿、驾校、小额贷款、股权转让 提 示： 综 合 联 评

2323

（二）简 化 工 作 流 程优 化 纳 税 服 务

-------- 开展便民办税春风行动

2424

（二）简化工作流程、优化纳税服务 （ 1 ）一推行——推行首问责任制在办税厅、 12366均推行能办即办，不能办的即时转办、限时办结后台提供业务、技术支撑前、后台确保衔接顺畅

2525

（ 2 ）三公开——公开行政审批清单、纳税人信用 状况清单、执法权力清单• 公开行政审批清单• 2月 17日总局公开 87项审批事项，要求不得在公开的清单外实施其他行政审批• 改革管理方式，向“负面清单”管理方向迈进，清单外事项由市场主体依法自主决定、由社会自律管理•创新行政审批方式，推行审批事项办税服务厅集中受理、内部流转和限时办结，大力推进网上审批、“阳光审批”

2626

公开纳税人信用状况清单•推进税收信用体系建设•修订纳税信用等级评定管理办法•对不同信用等级纳税人分类管理•推行税收“黑名单”制度•在税务网站公告重大税收违法案件公开执法权力清单•清权、确权、晒权•规范税务行政裁量权•强化执法监督和执法督察

2727

（ 3 ）三减轻——减轻纳税人负担减轻资料报送负担（免单，如代开发票金额五万元以下）减轻表单填写负担（免填单、简化填单）减轻税务检查负担（避免重复检查）

2828

（ 4 ）六提速——提高办税服务效率 提速宣传咨询 提速登记办理 提速发票领用 提速多元化办税 提速涉税审批 提速投诉处理

2929

（ 三 ）（ 三 ）建立第三方涉税信息采集应用平台

3030

特 别 解 读特 别 解 读总局金税三期工程“外部信息交换系统”中，确定了对外部 40 个部门的 169类涉税信息的采集标准：

序号 第三方单位 涉税信息类型1 发展和改革部门 建设项目投资计划信息

建设项目投资进度信息2 教育管理部门

国家和社会力量办班办学信息知名学者和外籍文教专家、教师登记信息校办企业信息

3 科技管理部门省级科学事业费、科技三项费、科技专项经费管理信息技术合同认定信息高科技、高新技术企业认定信息

3131

（三）建立第三方涉税信息采集应用平台 建立社会综合治税体系——政府领导、财政支持，地税主导、部门协作，技术支撑、法制保障建立信息交换平台——政府统筹协调、财政经费保障、地税制定标准、部门协助配合建立“先税后证、以证控税”工作机制——按照政策规定，积极争取相关部门支持，在房产、土地办证，耕地占用批准，股权、采矿权转让等环节逐步推行

3232

（四）（四）建立征管工作新模式

3333

探索征管模式升级版（四）建立征管工作新模式

逐步规范并建立“以明晰征纳权责为前提，以风险管理为导向，以信息化为支撑，纳税服务、风险监控、税源管理、税务稽查各环节互相协作、分权制约的征管模式升级版”。

3434

核心：解决原有“征管查”三分离程序缺失问题

税务登记

发票发售征收开票纳税申报

纳税服务 税源管理

信息录入

税务稽查

逃税骗税抗税

漏税等基础管理

税源监控审核审批资格认定

纳税评估

风险管理计划

风险排序风险识别风险建模

风险监控

风险推送

缺缺失失

（说明：税收评定、强制执行、法律救济）

3535

工作流程 执行机构 工 作 职 责工作流程 执行机构 工 作 职 责纳税服务监控分析

税源管理税务稽查

纳税服务局风险监控局税源管理局

稽查局

纳税服务六大基本任务、前移的基础事项管理、低风险的应对 战略规划、风险分析识别、等级排序、任务推送、考核评价监督 部分基础管理事项、中风险应对（纳税评估）高风险应对及涉嫌偷、逃、抗、骗税行为的查处

低风险

高风险

中风险

3636

单独成立核查机构，不用增加机构数和编制、领导职数核查分局核查职能与管理分局基础管理职能均属于税源管理职能，两者之间信息共享、联系紧密。要求严格执行“统一分析、分类应对”，避免“拉网式”、“运动式”的核查

专设核查机构注意事项

3737

（五）（五）改革税收管理员制度

3838

（五）改革税收管理员制度原有税收管理员制度弊端：税收管理形式粗放，工作效率低下 “ 一员进户，各事统管”，执法和廉政风险大 改革税收管理员制度重点：明晰权责、一分为五

3939

现有税收管理员职责

外移至纳税人

前移至办税厅上移至风控局分离出基础岗分离出评估岗

根据明晰征纳双方权利义务要求，由纳税人自主负责纳税申报方式、所得税汇算清缴、资产损失税前扣除等 14 项事项。 纳税人设立登记、税种初始鉴定、发票票种初始核定等 26 项事项，由大厅即时办结。税收风险识别、等级排序及推送、风险管理绩效评估与监督等 6 项事项 负责户籍、发票管理、依职权采集基础数据、涉税事项审核等 28 项。 负责纳税评估、中等风险应对等 7项事项，并负责反馈。

4040

将原税收管理员制度中规定的税收管理员职责 6类 17 项，细化为实际工作中的 10类 81项： 外移至纳税人 14项 前移至纳税服务部门 26项 上移至风控部门 6项 基础管理岗 28项 纳税评估岗 7项

改革的主要内容

4141

外移至纳税人的事项外移至纳税人的事项1 、设立及变更登记2 、房屋、土地、车船情况登记及变更3 、停业和复业登记4 、外管证开具申请5 、外管证核销申请6 、建立财务及账簿凭证管理制度并报送备案7 、按规定安装使用税控装置

4242

外移至纳税人的事项外移至纳税人的事项8 、按规定领购、开具、保管、缴销发票9 、印制衔头发票10 、申报、缴款方式申请及变更12 、按规定进行纳税申报13 、企业所得税资产损失税前扣除申报14 、企业所得税汇算清缴申报

4343

前移至办税厅的事项前移至办税厅的事项1 、税收政策宣传2 、纳税人电话、书面等政策咨询3 、辅导纳税人办理各项涉税事宜4 、设立登记办结（原 30天、现当日）5 、房屋、土地、车船情况登记及变更办结6 、停业登记办结7 、应纳税种初始鉴定

4444

前移至办税厅的事项前移至办税厅的事项8 、应纳税种变更鉴定9 、外管证开具办结10 、外管证核销办结11 、发票票种初始核定（原办证、税种鉴定、领票均需管理等部门多环节审核，现实行一次性办结）12 、发票票种变更核定13 、税控纳税户登记办结

4545

前移至办税厅的事项前移至办税厅的事项14 、通知纳税人进行发票换版缴销或其他缴销15 、简并征期认定16 、对未按期纳税人进行催报17 、征收方式初始认定18 、授权划缴税款协议录入19 、对未按期缴纳税款纳税人进行催缴20 、对事后备案类减免税的备案

4646

前移至办税厅的事项前移至办税厅的事项21 、企业所得税资产损失税前扣除录入22 、对纳税人报送信息逻辑准确性进行审核23 、对风控部门推送的低风险事项进行应对24 、对纳税人实施简易行政处罚25 、在应对过程中发现中高度风险事项的，及时向风控部门反馈并提出工作建议26 、整理、归集纳税人报送的征管资料并向税源管理部门传递

4747

推进公开办税、夯实征管基础加强户籍管理（活户清准，死户清掉）：登记完整率；登记准确率；非正常户认定及公告；非正常户依法转注销及清算检查；加强发票管理：加强票税比对；开展发票检查；发票违法行为公告（违规两次以上，涉嫌逃税五万元以上）；加强欠税管理：催报催缴；严格防止新欠；大力压缩陈欠；发布欠税公告；推行欠税户处分大额资产报告制度；加强征管状况监控与风险指向分析；（按季通报）

4848

（六）（六）实施“六大环节”发票风险管理

( 计划、印制、调拨、发售、代开、缴销 )• （十二项防范重点）

4949

实施“六大环节”发票风险管理（ 1 ）发票计划环节内部风险：库存不足；库存过多；印制不及时外部风险：企业不符合印制衔头发票申请条件防范措施：综合考虑用票计划；认真审核衔头发票印制条件；及时下发印制通知书

5050

（ 2 ）发票印制环节内部风险：未按规定程序确定发票印制企业外部风险：印制发票的式样、数量、质量不符合 要求。防范措施：招标确定印制发票的企业； 对印制企业实行每年一次的监督检查。

5151

（ 3 ）发票调拔（库存） 环节内部风险：发票出入库未认真清点核对；未按规定定期盘存或组织检查，长期存在问题未及时发现；保管不严、丢失、被盗。防范措施： 发售人员每天、发票管理人员每月盘存；大厅每月、发票所每季、市局和县局每半年检查；发票实行集中分级保管，做到 “三清”、“四专”、“五防”

5252

（ 4 ）发票发售环节内部风险：对个体双定户核定定额少，用票多；发售岗套领定额发票并倒卖牟利 （代管纳税人发票领购卡）外部风险：纳税人骗取优惠资格套领定额发票并倒卖牟利；未达起征点户、优惠户倒卖定额发票牟利（多处发生）

5353

（ 4 ）发票发售环节防范措施： 连续三个月发票开具金额超定额 30%以上，及时调整定额；未达起征点户领用定额发票金额达到起征点的，应申报补税；发票领购卡由纳税人保管；对税收优惠户发售的非税控发票，必须加盖特定使用对象（范围）的印章

5454

（ 5）发票代开环节内部风险：套用他人税票代开发票；对资料审核不严格违规代开发票；用固定户代开门临发票方式引税、买卖税；违规输入抵扣、扣除、减免项目代开发票少缴税收；代开发票时少征漏征税款。外部风险：纳税人伪造代开资料虚开发票；化整为零代开未达起征点免税发票、建安发票

5555

（ 5）发票代开环节防范措施：两票比对发现纳税人名称不一致、税款异常（如征营

业税，未征所得税）、对申请代开发票金额 5万元以上的，须检查申请人身份证明、合同或付款证明

两票比对要认真审核代开发票关联的税票“抵扣”、“扣除”、“减免额”有关证明材料和减免原因；

对固定纳税人申请门临代开发票，严禁以门临通用户管理码进行申报并代开发票；

对申请代开免税门市发票的，应要求提供有关免税证明并按规定在征管系统中审核，证明材料不全、不真实的，禁止代开

5656

（ 6 ）发票缴销（核销）环节内部风险：发票销毁时保管不严造成丢失、被盗。外部风险：超期未缴销而少缴税款；多开票少申报。防范措施：发票缴销时，对未按规定期限（ 90） 缴销发票的进行催缴，并启动发票停供流程； 发票缴销时，应结合交验的发票存根严格审核领购发票开具使用情况，并进行票税比对，核查异常情况 待销毁的发票运输过程要有专人押运；销毁发票必须在指定印刷厂，现场须有两名以上发票管理人员，在监察部门的监督下粉碎打浆

5757

发票管理若干重要文件（共十一个文件，其中列出五个）• 《关于进一步规范办税服务厅窗口代开发票程序及标准的通知》（赣地税函〔 2005〕 199 号）• 《江西省地方税务局关于印发《全省地税系统发票管理规程》的通知》（赣地税发〔 2007〕 124 号）• 《江西省地方税务局关于进一步加强发票管理工作的通知》（赣地税函﹝ 2009 141﹞ 号）• 《江西省地方税务局关于发票管理有关事项的公告》（ 2013 年第 8 号）• 《江西省地方税务局关于进一步规范和加强“两票”管理工作的通知》（赣地税发〔 2013〕 119 号）

5858

三、三、加 强 组 织 保 障、健 全 工 作 体 系

5959

1、纳税服务

（三）加强组织保障、健全工作体系

机构设置：赋予执法主体资格岗责配置：完成六项基本任务（加）承接前移事项， 应对低等风险，简易行政处罚重点关注：能否上户，能否承担收入任务

6060

2、风险监控 （学习交流、结合实际、大胆探索）

（三）加强组织保障、 健全工作体系机构设置：作为直属机构，市与县不同 市：成立风险监控科，县：成立风控分局， 如有必要成立领导小组加强统筹岗责配置：管好数据，建好模型，找好风 险，抓好问效重点关注：风险推送模式 2种模式：市对县区推送，县区平级推送

6161

基础数据 + 第三方信息 +

风险预警指标 + 行业评估模型 == 风险分析监控平台

风险识别 等级排序 任务推送

6262

3、大企业管理

（三）加强组织保障、 加强工作体系

机构设置：由省、市局直属分局承担大企业管理职能，实行“两块牌子、一套人马”。岗责配置：明晰职责和岗位，调配人力资源，制定工作规程，建立“上下联动、横向互动”的运行机制。重点关注：搭建大企业信息系统平台，初步构建大企业税收管理体系。

6363

4、一般税源管理（三） 加强组织保障、健全工作体系

机构设置 2种模式：基础管理和风险管理（纳税评估）内分离或外分离岗责配置：内分离模式：“两管理”都由一个机构进行外分离模式：“两管理”分别由两机构落实重点关注：收入任务主体，评估任务如何完成

6464

特 别 解 读：特 别 解 读：税源管理 岗责配置：

内分离模式下： --基础管理和纳税评估（风险应对）；实行分组交叉进行，即纳税评估不能在本组的管户中实施 外分离模式下：

-- 纳税评估机构承担注销清算、股权转让、营改增“三清”（户税票）、中等风险应对等； --基础事项管理机构主要承担：户籍管理、发票管理、欠税管理、税源状况分析监控等。

6565

5、税务稽查（三） 加强组织保障、健全工作体系

机构设置：税收高风险应对部门；探索稽查工作集约化管理 岗责配置原则：做实省局、做强市局、做优县局重点关注： 加强与风控部门的联系，形成风险管理的合力

6666

6、执法监督

（三）加强组织保障、健全工作体系

机构设置：新增设立督察内审部门岗责配置：（这里不含财务等内审）负责行政执法监督，对征、评、管、查业务的监督评价（主要是督查执法检查处理决定落实情况）重点关注：加强规财和法规部门、监察室的联系。

6767

让我们共勉！真诚感谢大家！