Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С
DESCRIPTION
Расходы по налогу на прибыль: порядок признания и учета амортизации ОС и НМА в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С. Расходы на амортизацию. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
![Page 1: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/1.jpg)
ЕДИНЫЙ СЕМИНАР2 апреля 2014 года
Расходы по налогу на прибыль:
порядок признания и учета амортизации ОС и НМА
в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Великасова Анастасия
Консультант по сопровождению 1С
![Page 2: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/2.jpg)
2
Расходы на амортизацию
Амортизация (от лат. amortisatio – погашение) определяется как износ основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) в процессе их эксплуатации, выраженный в денежном эквиваленте
Амортизационные отчисления – часть стоимости ОС и НМА, которая включается в расходы соответствующего отчетного (налогового) периода
Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ суммы амортизации по ОС могут быть отнесены к прямым расходам
этот вопрос остается на усмотрение налогоплательщика
Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ суммы амортизации по НМА относятся к косвенным расходам
организация вправе предусмотреть в учетной политике, что суммы амортизационных отчислений по НМА относятся к прямым расходам
![Page 3: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/3.jpg)
3
Амортизация и амортизируемое имущество
Амортизируемым признается имущество, которое отвечает следующим требованиям (п. 1 ст. 256 НК РФ):
находится в собственности налогоплательщика (на балансе лизингополучателя, в оперативном управлении или хозяйственном ведении унитарного предприятия). В отношении НМА корректно говорить не о праве собственности, а об исключительном праве на результаты интеллектуальной деятельности
используется для получения дохода
срок полезного использования превышает 12 месяцев
первоначальная стоимость превышает 40 тыс. руб.
![Page 4: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/4.jpg)
44
Пример
Организация – ООО «Новый интерьер»
Основной вид деятельности – оказание услуг по оформлению интерьеров
▪ Дизайн, ремонт, перепланировка помещений
Подразделения:
▪ Основное подразделение (затраты - 20 счет)
Общехозяйственные затраты – 26 счет
![Page 5: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/5.jpg)
55
«Новый интерьер» – 2014 год. Хозяйственные операции с ОС
14 января организация приобрела автомобиль, стоимостью 590000 руб., включая НДС (500000 руб. без НДС) для использования в хозяйственной деятельности
При приобретении автомобиля организации были оказаны информационные услуги (консультации) – 29500 руб., включая НДС (25000 руб. без НДС)
14 января автомобиль поставлен на учет и уплачена государственная пошлина за регистрацию автомобиля в ГИБДД – 1500 руб.
17 января автомобиль был принят к учету (введен в эксплуатацию):
при принятии к учету была применена амортизационная премия в размере 10%
срок полезного использования в БУ и НУ – 60 месяцев (5 лет)
способ начисления амортизации в БУ и НУ – линейный
![Page 6: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/6.jpg)
66
«Новый интерьер» – 2014 год. Ведение учета ОС в программе
Поступление объекта ОС
Формирование первоначальной стоимости объекта ОС
Поступление дополнительных расходов,
Принятие к учету объекта ОС (ввод в эксплуатацию)
Применение амортизационной премии
Установление срока полезного использования в БУ и НУ
Определение способа начисления амортизации в БУ и НУ
Начисление амортизации по объекту ОС
![Page 7: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/7.jpg)
77
«Новый интерьер» – 2014 год. Хозяйственные операции с НМА
3 февраля организация приобрела исключительное право на использование программного обеспечения «Платинум» стоимостью 200000 руб. (НДС не облагается согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ) для использования в хозяйственной деятельности
10 февраля исключительное право на ПО «Платинум» было принято к учету в качестве объекта НМА:
срок полезного использования в БУ достоверно определить не представилось возможным, ПО было принято к учету как НМА с неопределенным сроком полезного использования, амортизация по такому НМА не начисляется (п. 23 ПБУ 14/2007)
срок полезного использования в НУ – 24 месяца (2 года) (абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ)
способ начисления амортизации в НУ – линейный
![Page 8: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/8.jpg)
88
«Новый интерьер» – 2014 год. Ведение учета НМА в программе
Поступление объекта НМА
Принятие к учету объекта НМА
Отключение возможности амортизации НМА в БУ
Установление срока полезного использования в НУ
Определение способа начисления амортизации в НУ
Начисление амортизации по объекту НМА
Отражение разниц между данными бухгалтерского и налогового учета в оценке первоначальной стоимости амортизируемого имущества и его амортизации
![Page 9: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/9.jpg)
9
Параметры учетной политики
9
![Page 10: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/10.jpg)
10
ООО «Новый интерьер» - январь
![Page 11: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/11.jpg)
11
Ведение учета ОС и НМА в программе
11
![Page 12: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/12.jpg)
12
Приобретение ОС
12
![Page 13: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/13.jpg)
13
Приобретение ОС
13
![Page 14: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/14.jpg)
14
Приобретение ОС
14
![Page 15: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/15.jpg)
15
Дополнительные расходы
15
![Page 16: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/16.jpg)
16
Дополнительные расходы
16
![Page 17: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/17.jpg)
17
Дополнительные расходы
17
![Page 18: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/18.jpg)
18
Дополнительные расходы
18
![Page 19: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/19.jpg)
19
Госпошлина
19
![Page 20: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/20.jpg)
20
Госпошлина
20
Отразим временную разницу:
Дебет 08.4 на сумму 1500 руб. (вид учета ВР)Отразим временную разницу:
Дебет 26 на сумму -1500 руб. (вид учета ВР)
![Page 21: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/21.jpg)
21
Первоначальная стоимость ОС
21
В БУ:500000 + 25000 + 1500 =
526500 руб.
В НУ:500000 + 25000 = 525000 руб.
По виду учета ВР: 1500 руб.
![Page 22: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/22.jpg)
22
Принятие к учету ОС
22
![Page 23: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/23.jpg)
23
Принятие к учету ОС
23
На закладке «Внеоборотный актив» указываем объект, учитываемый на счете 08.4 («Оборудование»)
На закладке «Основные средства» в табличную часть вводим объект ОС, который будет принят к учету
Новый объект ОС предварительно вводим
в справочник «Основные средства»
![Page 24: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/24.jpg)
24
Принятие к учету ОС
24
![Page 25: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Принятие к учету ОС
25
![Page 26: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/26.jpg)
26
Принятие к учету ОС
26
![Page 27: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/27.jpg)
27
Принятие к учету ОС
27
Первоначальная стоимость БУ: 526 500 руб. Первоначальная стоимость НУ: 525 000 руб. Отражена временная разница: 1 500 руб.
![Page 28: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/28.jpg)
28
Оборотно-сальдовая ведомость
28
Первоначальная стоимость БУ: 526500 руб.
Первоначальная стоимость НУ: 525000 руб.
Отражена временная разница: 1500 руб.
![Page 29: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/29.jpg)
29
Закрытие месяца - январь
Дополнительные операции в январе:
приобретены отделочные материалы 236000 руб., вкл. НДС
оказаны услуги сторонним заказчикам 59000 руб., вкл. НДС
реализованы материалы под выполнение услуг 29500 руб., вкл. НДС
начислена зарплата 30000 руб.
29
![Page 30: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/30.jpg)
30
Регламентные операции - январь
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 - проводки
30
![Page 31: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/31.jpg)
31
Регламентные операции - январь
Расчет налога на прибыль – проводки:
31
Налог на прибыль: 289 + 2599 = 2888 руб.
Признано отложенное налоговое обязательство: 300 руб.
Условный расход по налогу на прибыль: 3188 руб.
(проверка: 3188 – 300 = 2888 руб.)
![Page 32: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/32.jpg)
32
Справки расчеты
32
![Page 33: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/33.jpg)
33
Справки-расчеты – январь
33
![Page 34: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/34.jpg)
34
Справки-расчеты – январь
Признаны отложенные налоговые обязательства: 300 руб.
34
![Page 35: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/35.jpg)
35
ООО «Новый интерьер» - февраль
![Page 36: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/36.jpg)
36
Приобретение НМА
36
![Page 37: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/37.jpg)
37
Приобретение НМА
37
![Page 38: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/38.jpg)
38
Приобретение НМА
38
![Page 39: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/39.jpg)
39
Приобретение НМА
39
![Page 40: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/40.jpg)
40
Принятие к учету НМА
40
![Page 41: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/41.jpg)
41
Принятие к учету НМА
41
На закладке «Внеоборотный актив» указываем объект НМА, учитываемый на счете 08.5
![Page 42: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/42.jpg)
42
Принятие к учету НМА
42
В бухгалтерском учете объект НМА амортизироваться не будет, так как признан объектом НМА с неопределенным сроком полезного использования
![Page 43: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/43.jpg)
43
Принятие к учету НМА
43
![Page 44: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/44.jpg)
44
Принятие к учету НМА
44
![Page 45: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/45.jpg)
45
Закрытие месяца - февраль
45
Дополнительные операции в феврале:
Оказаны услуги сторонним заказчикам 118000 руб., включая НДС (100000 руб. без НДС)
Реализованы материалы под выполнение услуг 59000 руб., включая НДС (50000 руб. без НДС)
Начислена зарплата 30000 руб.
![Page 46: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/46.jpg)
46
Регламентные операции - февраль
46
![Page 47: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/47.jpg)
47
Регламентные операции - февраль
47
![Page 48: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/48.jpg)
48
Регламентные операции - февраль
48
Условный расход по налогу на прибыль: 12433 руб.
Признание ОНО: 10320 руб.
Налог на прибыль:
12433 – 10320 = 2113 руб.
2113 = 1902 + 211 руб.
![Page 49: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/49.jpg)
49
Справки-расчеты – февраль
Расчет амортизации:
49
Налоговый учет:472500 / 60 = 7875 руб.
Бухгалтерский учет: 526500 / 60 = 8775 руб. Временная разница: 900 руб.
![Page 50: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/50.jpg)
50
Справки-расчеты - февраль
50
Временная разница: 51600
ОНО: 10320
Условный расход: 12433
Налог на прибыль:12433 – 10320 = 2113
![Page 51: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/51.jpg)
51
ООО «Новый интерьер» - март
![Page 52: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/52.jpg)
52
Закрытие месяца - март
Дополнительные операции в марте:
Оказаны услуги сторонним заказчикам 118000 руб., включая НДС
Реализованы материалы под выполнение услуг 29500 руб., включая НДС
Начислена зарплата 30000 руб.
52
![Page 53: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/53.jpg)
53
Регламентные операции - март
53
![Page 54: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/54.jpg)
54
Регламентные операции - март
54
![Page 55: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/55.jpg)
55
Регламентные операции - март
Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 – проводки
55
![Page 56: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/56.jpg)
56
Регламентные операции - март
56
Расчет налога на прибыль - проводки
![Page 57: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/57.jpg)
57
Справки-расчеты – март
57
![Page 58: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/58.jpg)
58
Справки-расчеты – март
58
Налоговый учет: 200000 / 24 = 8333.33 руб. Бухгалтерский учет: не амортизируется. Временная разница: - 8333.33 руб.
![Page 59: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/59.jpg)
59
Справки-расчеты - март
59
![Page 60: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/60.jpg)
6060
Методическая литература
Учет основных средств
Пособие посвящено учету основных средств в«1С:Бухгалтерии 8»:
рассматривается бухгалтерский и налоговый учет операций с основными средствами
раскрываются «секреты», позволяющие вести такой учет правильно, профессионально и эффективно
Иллюстративный материал основан на ред. 3.0 типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8»
![Page 61: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/61.jpg)
6161
Методические материалы http://its.1c.ru/
![Page 62: Великасова Анастасия Консультант по сопровождению 1С](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062517/568130fe550346895d972cff/html5/thumbnails/62.jpg)
ЕДИНЫЙ СЕМИНАР2 апреля 2014 года
Спасибо за внимание!