1

Министерство финансов Республики Алтай

Муклаева Ольга Валерьевна,начальник отдела бюджетной политики и реформирования общественных финансов Министерства финансов Республики Алтай

Коллегия Министерства финансов Республики Алтай 19 сентября 2013 г.

Изменения бюджетной классификации в условиях формирования местных бюджетов

на основе муниципальных программ

2

Предпосылки формирования программного бюджета

«Государственные программы Российской Федерации должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование»

Бюджетное Послание Президента РФ на 2014-2016 г.

«Переход к программному бюджету дает больше возможностей ответственным исполнителям программ управлять ресурсами, выделяемыми на отрасль»

выступление А.Г. Силуанова 08.04.2013 на расширенном заседании коллегии Министерства финансов РФ

Предпосылки формирования программного бюджета

Стратегическое планирование слабо увязано с бюджетным планированием, а структура и динамика расходов слабо увязаны

с целями государственной политики

Необходима система объективной оценки эффективности работы органов власти и местного самоуправления

Необходимость достижения целей социально - экономического развития в условиях ограниченных доходов

3

2

1

4

Правовые основы муниципальных программ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

от 07.05.2013 № 104-ФЗ

О внесении изменений в

Бюджетный кодекс Российской

Федерации и отдельные

законодательные акты Российской

Федерации в связи с

совершенствованием бюджетного

процесса

Статья 179 БК РФ. Государственные программы Российской Федерации, государственные программы субъекта Российской Федерации, муниципальные программы

Положения статьи 179 БК РФ применяются к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, начиная с бюджетов на 2014 год (на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов).

Положения пункта 4 статьи 179 БК РФ в части установления в государственных программах Российской Федерации условий предоставления и методик расчета межбюджетных субсидий применяются с 1 января 2015 года.

5

Направления социально –экономического развития МО – основа для структуры программного бюджета

• образование• культура• физкультура и массовый

спорт

Повышение качества

жизни

• сельское хозяйство• малый и средний бизнес• ЖКХ • дорожная деятельность • транспорт

Развитие экономики

• муниципальные финансы• муниципальная

собственность • территориальное

планирование

Муниципальное

управление

Док

умен

ты с

трат

егич

еско

го

план

иров

ания

МО

6

Структура программного бюджета муниципального образования

МП

МП

МП МП

МП МП

МП

МП

МП МП

Направление СЭР МО №3

Направление СЭР МО №2

Направление СЭР МО №1

Иные непрограммные

расходы

Непрограммные расходы – содержание

представительного органа и иных ОМСУ

Резервный фонд Условно утвержденные

Требования к муниципальной программе

полный охват сфер социально-экономического развития

установление для муниципальной программы измеримых показателей ее реализации

наличие у администратора муниципальной программы полномочий, необходимых и достаточных для достижения

целей муниципальной программы

проведение регулярной оценки эффективности реализации муниципальной программы

наличие взаимосвязи бюджетных ассигнований с конечными результатами реализации муниципальной

программы

установление ответственности должностных лиц за неэффективную реализацию муниципальных программ

8

Документы стратегического планирования

Перечень муниципальных

программ

Порядок принятия решения о

разработке, формировании,

реализации, оценки эффективности

Муниципальные программы

Положение о бюджетном процессе в

муниципальном образовании

Методика применения кодов

бюджетной классификации

Местный бюджет

на основе МП

Основные элементы программного бюджета МО

Автоматизация бюджетного процесса

Муниципальные программыМуниципальные

программы

Муниципальная программа – ядро работы ОМСУ

МП

Бюджетные ассигнования на мероприятия МП

Показатели эффективности

Цели и задачи МП

План реализации МП

Показатели МП

Бюджет

Оценка эффективности использования бюджетных средств

Идеология управления отраслью, оценка качества стратегического

менеджмента в ОМСУ

План работы ОМСУ, структурных подразделений и отдельных

сотрудников ОМСУ

Оценка эффективности работы ОМСУ, в том числе руководителей ОМСУ +

основа системы премирования

Бюдж

етир

ован

ие

Упра

влен

ие М

О

10

Этапы перехода к программному бюджету

Создание правовой основы программного бюджета Порядок принятия решений о разработке МП, формирования, реализации и проведения оценки эффективности реализации МППоложение о бюджетном процессе МО (включение МП)Методика программной классификации бюджета (КЦСР + доп кодировка)

Стратегические установки для МП (стратегия, программа СЭР МО, цели)

Обучение ГРБС работе с МП + отработка процедур формирования МП и бюджета (в т.ч. Автоматизация)

Перечень МП

Разработка проектов МП + экспертиза (финансы / идеология / цели-задачи МП)

Утверждение МП

11

Правовые основы формирования муниципальных программ

Статья 179 БК РФ: 1. МП утверждаются местной администрацией муниципального образования. Сроки реализации МП определяются местной администрацией МО в устанавливаемом ей порядке. Порядок принятия решений о разработке МП и формирования и реализации МП устанавливается муниципальным правовым актом местной администрации МО. 2. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации МП утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации. МП, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные МП подлежат утверждению в сроки, местной администрацией. МП подлежат приведению в соответствие с решением о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу. 3. По каждой МП ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. Порядок проведения указанной оценки и ее критерии устанавливаются местной администрацией. По результатам указанной оценки местной администрацией МО может быть принято решение о необходимости прекращения или об изменении начиная с очередного финансового года ранее утвержденной МП, в том числе необходимости изменения объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации МП.

12

Формирование программного бюджета МО

Администрация, Отдел

экономики

Лимиты по МП

Перечень МП

Документы стратегического планирования

Финансовый отдел

Проект местного бюджета

ОБАС и Проект МП

Экспертиза и корректировка проекта МП

Утверждение МП

ОМСУ - Администратор

МП

Программная классификация расходов МО – БК РФ (в ред. 104фз)

Программно-целевые принципыпланирования расходов закреплены в составе

бюджетной классификации (пункт 4 ст.21 БК в редакции 104-ФЗ, вступает в силу с 2014 г.):

Целевые статьи расходов формируются в соответствии с государственными программами,

непрограммными направлениями деятельности ОГВ и (или) расходными обязательствами, подлежащими исполнению

за счет бюджета.

Программная классификация расходов МО – БК РФ (в ред. 104фз)

1) Целевые статьи расходов бюджетов формируются в соответствии с государственными (муниципальными) программами, не включенными в государственные (муниципальные) программы направлениями деятельности … органов местного самоуправления, органов местной администрации, … указанных в ведомственной структуре расходов бюджета, и (или) расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов.

2) Каждому публичному нормативному обязательству, межбюджетному трансферту, обособленной функции (сфере, направлению) деятельности органов государственной власти (органов местного самоуправления), присваиваются уникальные коды целевых статей расходов соответствующего бюджета.

3) Перечень и коды целевых статей расходов бюджетов устанавливаются финансовым органом, осуществляющим составление и организацию исполнения бюджета, если иное не установлено настоящим Кодексом.

4) Перечень и коды целевых статей расходов бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных … трансфертов, имеющих целевое назначение, определяются в порядке, установленном финансовым органом, осуществляющим составление и организацию исполнения бюджета, из которого предоставляются указанные межбюджетные … трансферты, имеющие целевое назначение.

Приказ Минфина РА от 31.07.2013г. №95-п«Об утверждении Указаний о порядке

применения кодов главных распорядителей средств республиканского бюджета Республики

Алтай и кодов целевых статей расходов республиканского бюджета Республики Алтай»

Отражение расходов местных бюджетов

Если источники расходов – федеральный бюджет,

республиканский бюджет, то

коды целевых статей расходов местных бюджетов идентичны целевым статьям, по

которым отражаются расходы республиканского бюджета на

предоставление межбюджетных трансфертов

(приказ от 31.07.2013 № 95 - п Минфина РА)

Структура кода целевой статьи расходов

Подпрограмма

8 разряд 9 разряд 10 разряд 11 разряд 12 разряд 13 разряд 14 разряд

обособление расходов в составе Основного мероприятия ГП

Программное (непрограммное)

направление расходовНаправление расходов

номер ГП согласно распоряжению ПРА №523-р

"99" - непрограммные направления деятельности ОГВ

РА

номер ПП ГП цифрами от 1 до 9

(за исключением 3 и 5), далее по буквами

Обособление отдельных расходов в составе кода направления расходов

11 разряд 12 разряд 13 разряд 14 разряд

"И" - инвестиционные проекты"Д" - дорожный фонд

"А" - РАИП

"Р" - резервные фонды"У" - Указы Президента РФ

публичные нормативные обязательства*

"5" - межбюджетные

трансферты*

группировка расходов на реализацию Основного

мероприятия ГП (ВЦП)

* ст. 21 БК: каждому публичному нормативному обязательству, межбюджетному трансферту, обособленной функции присваиваются уникальные КЦСР

Направление расходов

при необходимости детализация, например

по объектам бюджетных инвестиций, видам

резервных фондов и др.

Отражение расходов на содержание ОГВ РА

ПП

8 разряд 9 разряд 10 разряд 11 разряд 12 разряд

13 разряд

14 разряд

М- материально-техническое содержание, включая вопросы оплаты труда

П -повышение квалификации работниковЦ- расходы на организацию централизованного бухгалтерского обслуживания аппарата управления и

Программное (непрограммное)

направление расходовНаправление расходов

0

"99" - непрограммные направления деятельности

ОГВ РА

разряды с 12 по 14 совпадают с

кодом ГРБС

номер ГП согласно распоряжению ПРА №523-

р

Пример КЦСР

• 04 1 2501 - Субсидии на развитие малого и среднего предпринимательства в рамках подпрограммы «Развитие малого и среднего предпринимательства» государственной программы Республики Алтай «Развитие конкурентных рынков»

• 05 2 1065 – Меры социальной поддержки многодетным семьям в рамках ПП «Охрана семьи и детей» ГП РА «Обеспечение социальной защищенности и занятости населения»

Различия подходов в 2013 и 2014 годах

171Н ХХХ ХХХХ 002 00 00 –

«содержание ЦА» порядковый номер подпрограммы

порядковый номер программы

65Н ХХ Х ХХХХ 99 0 0000 непрограммные расходы направление расходов

непрограммное направление деятельности

Спасибо за внимание!

Все материалы для муниципальных образований по переходу к программному

бюджету расположены на сайте Министерства финансов Республики Алтай

www.minfin-altai.ru Раздел «Программный бюджет»,

подраздел «Муниципальные программы»