«О мерах государственной и муниципальной поддержки

социально ориентированного малого и среднего

предпринимательства в Московской области:

бюджетный и налоговый аспекты»

Упрощенная система налогообложения

1

Ставка налога

при объекте налогообложения

«доходы»

6%

«доходы, уменьшенные

на величину расходов»

15% (субъектам предоставлено право устанавливать

дифференцированные ставки от 5 до 15%)

Уплата налога

место нахождения организации

(место жительства индивидуального предпринимателя)

зачисляется:

в бюджет Московской области – 50 %

в бюджеты муниципальных районов и городских округов – 50 %

Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого

в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»

установлены пониженные налоговые ставки в размере 10 %

по 39 видам предпринимательской деятельности

Патентная система налогообложения

Сумма налога

по патентной

системе

налогообложения

в месяц

в зависимости

от вида

деятельности

при ставке

налога 6%

в 2015 году

I группа

без привлечения

наемных

работников

II группа

с привлечением

от 1 до 3

наемных

работников

III группа

с привлечением

от 4 до 15

наемных

работников

974 - 1 076 1 649 - 4 799 2 775 - 19 736

рублей

2

216,6

405,6

284,5

12 559

Количество выданных патентов индивидуальным предпринимателям

в Московской области

Поступления доходов по патентной системе налогообложения

в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области

ед.

млн.рублей

4 607

23 847

2012 год 2013 год 2014 год

2013 год 2014 год

С 2013 года Московская область

занимает I место

в Российской Федерации

по количеству выданных патентов

3 01.06.2015

Введение «налоговых каникул» при применении упрощенной и

патентной систем налогообложения для впервые зарегистрированных

в Московской области налогоплательщиков - индивидуальных

предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной,

социальной и (или) научной сферах

Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ

«О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в

связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»

и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на

территории Московской области»

Устанавливается налоговая ставка в размере

0% для налогоплательщиков –

впервые зарегистрированных

индивидуальных предпринимателей

Патентная система

налогообложения

14 видов предпринимательской

деятельности

Упрощенная система

налогообложения

41 вид предпринимательской

деятельности

4

Планируемые изменения

по налоговым ставкам специальных налоговых режимов

Упрощенная система налогообложения

Единый налог на вмененный доход

Законы

субъектов

Российской

Федерации

Нормативные правовые акты

муниципальных образований

«Доходы – Расходы»

объект налогообложения

«Доходы» 6% 1% - 6%

5% - 15% 5% - 15%

Действующее

законодательство

Планируемые изменения

(проект федерального закона

№ 755146-6)

налоговая ставка

15% 7,5% - 15%

Субъект права

5

Меры в области налоговой политики,

планируемые к рассмотрению в Московской области в 2015 году

Закон Московской области

Стадии принятия

ГД ФС РФ проектов

федеральных законов

1. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области»

от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной

системы налогообложения в Московской области»:

- продление действия льготной налоговой ставки в размере 10% для налогоплательщиков с объектом

налогообложения «доходы-расходы»

- установление пониженной ставки налога по отдельным категориям налогоплательщиков с объектом

налогообложения «доходы» в диапазоне от 1% до 6% Проект федерального

закона № 755146-6:

I чтение –

15.05.2015 года

II чтение –

19.06.2015

III чтение –

30.06.2015

в Совете Федерации –

с 01.07.2015

- распространение права применения «налоговых каникул» на сферу бытовых услуг

2. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области

от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской

области»:

- расширение перечня видов деятельности с 48 до 63, с установлением для них значений ПВГД

- распространение права применения «налоговых каникул» на сферу бытовых услуг

3. Проект закона Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области

от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» Проект федерального

закона № 801288-6:

внесен 26.05.2015 - возможность снижения ставки налога на прибыль организаций для участников региональных

инвестиционных проектов с 20% до 10%

6

Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в следующие

группы вновь построенных и введенных в эксплуатацию объектов

основных средств стоимостью от 50 млн.руб.:

- здания (кроме жилых)

- сооружения

(за исключением предназначенных для оптовой и розничной торговли)

Статья 26.18 «Льготы, предоставляемые инвесторам,

осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств»

Закона Московской области № 151/2014-ОЗ «О льготном налогообложении

в Московской области»

Льготная категория

налогоплательщиков

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций

в течение 4-х налоговых периодов

0% – в отношении вновь построенных и введенных в эксплуатацию

объектов основных средств (при полной ставке – 2,2%) Размер и сроки

применения льгот

Период

действия Закона С 1 января 2015 года

Снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5%

до достижения стоимости основных средств,

но не более 4-х налоговых периодов

7

Спасибо за внимание!